Utdelningskalkylator

Beräkna optimal utdelning vs lön från aktiebolag — 3:12-reglerna.

🆕 Nya 3:12-regler från 1 jan 2026. Grundbelopp 4 × IBB ersätter schablonregeln. Löneuttagskravet slopat — nytt löneavdrag 8 IBB.

Vinst i bolaget (kr/år)

Din ägarandel (%)

Total lönesumma i bolaget (kr/år)

Kontanta bruttolöner i bolaget + dotterbolag

Din egen lön (kr/år)

Används för takregeln (max 50 × din lön)

Kommunalskatt (%)

Omkostnadsbelopp för aktierna (kr)

Räntebaserat utrymme beräknas på belopp > 100 000 kr

Sparat utdelningsutrymme (kr)

OBS: Från 2026 sker ingen uppräkning med ränta på sparat utrymme

🏢 Bolagsskatt

Vinst före skatt:500 000 krBolagsskatt (20,6%):−103 000 krVinst efter skatt:397 000 kr

📊 Gränsbelopp (nya 3:12-regler 2026)

Grundbelopp (4 × IBB × 100%):322 400 krLönebaserat utrymme:0 kr*Totalt gränsbelopp:322 400 kr

*Lönebaserat utrymme: 50% × (600 000 kr − 644 800 kr) = negativt. Löneavdraget (644 800 kr) överstiger din andel av löneunderlaget.

💰 Utdelning

Lågbeskattad (20% skatt):322 400 krTjänstebeskattad (kommunal+ev statlig):74 600 krSkatt på utdelning:−88 352 krNetto till dig:308 648 kr

Total skatt

191 352 kr

Du får ut

308 648 kr

Effektiv skatt

38,3 %

⚖️ Jämförelse: Utdelning vs Lön

UtdelningEnbart lönNetto till dig:308 648 kr258 713 krTotal skatt:191 352 kr241 288 krEffektiv skatt:38,3 %48,3 %

✅ Utdelning ger dig 49 935 kr mer i fickan!

Nya 3:12-regler från 1 januari 2026

Riksdagen beslutade i november 2025 om nya 3:12-regler som gäller från och med beskattningsår 2026. Reglerna styr hur ägare i fåmansföretag beskattas på utdelning och kapitalvinst. Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20%, medan överskjutande belopp beskattas som tjänsteinkomst.

📊 Gränsbelopp — tre delar (nytt 2026)

Grundbelopp: 4 × IBB = 322 400 kr (2026). Fördelas efter ägarandel. Ersätter gamla schablonregeln (2,75 × IBB).
Lönebaserat utrymme: 50% × (din andel av löneunderlaget − 8 IBB). Löneuttagskravet (6 IBB + 1 kr) och kapitalandelskravet (4%) är slopade. Nytt löneavdrag 8 IBB (644 800 kr). Max = 50 × din lön.
Räntebaserat utrymme: (SLR + 9%) × (omkostnadsbelopp − 100 000 kr). SLR 30 nov 2025 = 2,55%.

🔄 Övriga ändringar 2026

Sparat utdelningsutrymme: ingen uppräkning med ränta längre.
Karenstiden förkortad från 5 till 4 år.
Dotterbolagsdefinitionen följer civilrätten (aktiebolagslagen).

💡 Tips

Ta aldrig ut mer i utdelning än gränsbeloppet om du kan undvika det
Redan en låg lön ger stort lönebaserat utrymme (takregeln = 50 × din lön)
Spara oanvänt utrymme till kommande år
Makar som delar ägande: gemensamt löneavdrag (fördelaktigt)

Källa: Skatteverket, PwC, Björn Lundén

Vanliga frågor om utdelningskalkylator

Vad är 3:12-reglerna?

3:12-reglerna styr hur ägare i fåmansföretag beskattas på utdelning och kapitalvinst. Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med bara 20%, medan överskjutande belopp tjänstebeskattas.

Hur beräknas gränsbeloppet?

Gränsbeloppet kan beräknas med schablonregeln (2,75 × inkomstbasbeloppet) eller lönebaserat utrymme (50% av löner i bolaget). Du väljer den metod som ger högst belopp.

Kan man spara oanvänt gränsbelopp?

Ja, oanvänt gränsbelopp sparas och räknas upp med statslåneräntan + 3% per år. Det kan vara lönsamt att samla utrymme över flera år.

Vad händer om jag tar ut mer utdelning än gränsbeloppet?

Utdelning över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, alltså med full marginalskatt (ca 32-57%). Därför lönar det sig att hålla sig inom gränsbeloppet.

Nya 3:12-regler från 1 januari 2026

📊 Gränsbelopp — tre delar (nytt 2026)

Grundbelopp: 4 × IBB = 322 400 kr (2026). Fördelas efter ägarandel. Ersätter gamla schablonregeln (2,75 × IBB).

Lönebaserat utrymme: 50% × (din andel av löneunderlaget − 8 IBB). Löneuttagskravet (6 IBB + 1 kr) och kapitalandelskravet (4%) är slopade. Nytt löneavdrag 8 IBB (644 800 kr). Max = 50 × din lön.

Räntebaserat utrymme: (SLR + 9%) × (omkostnadsbelopp − 100 000 kr). SLR 30 nov 2025 = 2,55%.

🔄 Övriga ändringar 2026

Sparat utdelningsutrymme: ingen uppräkning med ränta längre.

Karenstiden förkortad från 5 till 4 år.

Dotterbolagsdefinitionen följer civilrätten (aktiebolagslagen).