ROT- och RUT-avdrag 2026 - så mycket kan du dra av

ROT och RUT är två skattereduktioner som sänker priset på vissa hushållsnära tjänster och byggarbeten i din bostad. I stället för att du betalar fullt pris och kräver tillbaka pengar i deklarationen drar utföraren av reduktionen direkt på fakturan. Du betalar alltså bara mellanskillnaden, och företaget begär resten från Skatteverket.

ROT står för Reparation, Ombyggnad och Tillbyggnad och gäller arbeten i och kring din bostad. RUT står för Rengöring, Underhåll och Tvätt och täcker hushållsnära tjänster som städning, trädgårdsarbete och flytt. Båda avdragen beräknas alltid på arbetskostnaden, aldrig på material eller resor.

Reduktionen är personlig. Den knyts till dig som privatperson och till hur mycket skatt du betalar under året. Har du inte betalat tillräckligt med skatt kan du inte få ut hela avdraget. Tänk också på avräkningsordningen: skattereduktioner räknas av i den ordning som anges i 67 kap. 2 § inkomstskattelagen, där underskott av kapital (ränteavdraget) kommer före hushållsarbete. Har du stora ränteutgifter kan de förbruka det skatteutrymme du tänkt använda till ROT och RUT.

Procentsatserna skiljer sig mellan de två avdragen. Med ROT får du tillbaka 30 procent av arbetskostnaden, vilket betyder att du själv betalar minst 70 procent. Med RUT får du tillbaka 50 procent av arbetskostnaden och betalar alltså hälften själv.

Avdragen har gemensamma och separata tak per person och år:

• ROT: 30 procent av arbetskostnaden, högst 50 000 kr per person och år.
• RUT: 50 procent av arbetskostnaden, högst 75 000 kr per person och år.
• Gemensamt tak: ROT och RUT räknas ihop och får tillsammans bli högst 75 000 kr per person och år.
• Eftersom ROT ensamt är begränsat till 50 000 kr kan du som mest använda RUT för de resterande 25 000 kr om du redan maxat ROT.
• Undantag från hur arbetskostnaden beräknas: för tvätt vid tvättinrättning och för transport av bohag till försäljning för återanvändning sätts arbetskostnaden schablonmässigt till 50 procent av totalkostnaden. Reduktionen är fortfarande 50 procent av arbetskostnaden, vilket ger ett rutavdrag på 25 procent av totalpriset.

ROT-avdrag gäller reparation, underhåll samt om- och tillbyggnad av en bostad du äger. Du ska själv bo i bostaden där arbetet utförs, helt eller delvis - ett fritidshus räcker. Att din make, sambo eller hemmavarande barn också bor där hindrar inget, men en särbos bostad ger inget avdrag. Arbetet får också utföras i dina föräldrars bostad, förutsatt att du äger den. Som förälder får du dock inte rotavdrag för arbete i ditt barns hem, även om du äger bostaden. Inget avdrag ges heller för uthyrd eller arrenderad bostad. Arbetet ska utföras i eller i nära anslutning till bostaden.

Observera femårsregeln: du kan inte få rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad under de första fem åren efter det år huset byggdes färdigt. Under den tiden ger bara reparation och underhåll avdrag. Regeln gäller småhus och bostadsrätt som är taxerad som småhus. I en bostadsrättslägenhet i flerbostadshus och i en ägarlägenhet gäller den inte.

Bor du i bostadsrätt gäller en viktig begränsning: rotavdrag ges bara för arbete innanför lägenhetens tak, väggar och golv, och bara för sådant som du själv har underhållsansvar för enligt föreningens stadgar. Tak, fasad, ytterdörr, ytterfönster, balkong och altan ger alltså inget avdrag, inte ens om bostadsrätten är ett radhus eller parhus. Undantag gäller bland annat när två bostadsrätter slås ihop eller delas, när bostadsytan utökas eller när en oinredd biyta görs om till bostadsyta.

Vanliga exempel på arbeten som ger ROT:

• Renovering av kök och badrum, inklusive snickeri, kakelsättning och VVS.
• Måleri och tapetsering inomhus och utomhus.
• El- och rörarbeten i bostaden.
• Byte av tak, fönster och dörrar.
• Tillbyggnad av befintligt hus. Kravet är att någon av tillbyggnadens sidor sitter ihop med den befintliga byggnadens yttervägg till minst 75 procent, eller att det finns en dörr emellan. Större delen av den ursprungliga byggnadsstommen måste behållas.
• Altan och balkong, förutsatt att de byggs ihop med huset.
• Markarbete som syftar till att utöka bostadsytan eller försörja bostaden med värme, vatten, avlopp, elektricitet eller elektronisk kommunikation - till exempel grävning för avlopp, dränering av husgrund och nedgrävning av ledningar på tomten.

RUT-avdrag gäller hushållsnära tjänster som i de flesta fall ska utföras i eller nära din bostad. Undantagen är tvätt vid tvättinrättning, som sker i tvätteriets lokaler, och transport av bohag till försäljning för återanvändning. Listan har byggts ut över åren och omfattar i dag betydligt mer än bara städning.

Tjänster som ger RUT-avdrag:

• Städning, fönsterputs och annat hemarbete.
• Trädgårdsarbete som häckklippning och gräsklippning på den egna tomten.
• Snöskottning på uppfarter, hus- och garagetak och gårdsplaner i nära anslutning till bostaden, samt på trottoar om kommunen kräver att fastighetsägaren håller den snö- och isfri.
• Flytt av bohag mellan bostäder, inklusive packning, lastning och montering.
• Barnpassning. Barnet får gå i högst årskurs sju, avdraget kan bara fås av förälder eller vårdnadshavare med underhållsskyldighet, och hjälp med läxor får utgöra högst 10 procent av tiden vid varje barnpassningstillfälle. Renodlad läxhjälp ger inget rutavdrag - det slopades 2015. Annan omsorg och tillsyn i hemmet är en egen tjänst utan årskursgräns.
• Tvätt vid tvättinrättning samt enklare IT-tjänster i hemmet.
• Möblering, tillsyn av bostad och reparation av vitvaror.

För att avdraget ska gälla måste några grundvillkor vara uppfyllda:

Du ska ha fyllt 18 år senast vid beskattningsårets utgång och vara obegränsat skattskyldig under någon del av året. Du ska äga eller på annat sätt ha rätt till bostaden där arbetet utförs. Utföraren ska ha F-skatt, eller vara en privatperson med A-skatt - då motsvarar reduktionen istället arbetsgivaravgifterna.

Betalningen måste vara elektroniskt spårbar och förmedlad av en betaltjänstleverantör, alltså kort, Swish, bankgiro eller banköverföring, med uppgift om avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt. Betalar du kontant, med check eller med presentkort försvinner hela avdraget även om allt annat är rätt. Kravet gäller sedan 1 januari 2020 när du anlitar ett företag med F-skatt eller en utländsk utförare. Betalar du kontant, med check eller med presentkort ger den betalningen inget avdrag. Kravet gäller däremot inte när du anlitar en privatperson med A-skatt.

Den som utför arbetet får inte vara närstående till dig. Som närstående räknas make eller maka, sambo som du har eller har haft gemensamma barn med eller tidigare varit gift med, föräldrar, mor- och farföräldrar, barn, barnbarn och deras makar, samt syskon, syskons makar och syskons barn, barnbarn och så vidare. Styvbarn och fosterbarn räknas som barn. En sambo som du varken har gemensamma barn med eller tidigare varit gift med räknas alltså inte som närstående.

Avdraget gäller bara arbetskostnaden, så material, maskiner och resor räknas inte in. Avdrag ges inte heller för arbete som försäkringsersättning lämnats för, för arbete med bidrag eller annat ekonomiskt stöd från stat, kommun eller region, eller för arbete som beviljats skattereduktion för installation av grön teknik.

I praktiken sköts allt via den så kallade fakturamodellen. Utföraren drar av din skattereduktion direkt på fakturan, du betalar resten, och företaget begär sedan tillbaka pengarna från Skatteverket. Du behöver alltså inte göra något i förväg.

Betalningsdatumet styr vilket år avdraget hamnar på. Arbetet måste dock vara utfört innan utföraren kan begära utbetalning. Betalar du i förskott i december år 1 måste arbetet vara utfört och utföraren ha begärt utbetalning senast den 31 januari år 2. Utförs arbetet först i februari eller senare kan Skatteverket inte pröva begäran, och eftersom betalningsdatumet styr vilket år avdraget hör till går skattereduktionen förlorad helt - den flyttas alltså inte fram.

Det är ditt ansvar att hålla koll på att du inte överskrider takbeloppen, eftersom Skatteverket annars kräver tillbaka det överskjutande beloppet i deklarationen. Du kan följa hur mycket du använt via tjänsten Mina skattereduktioner på Skatteverkets webbplats.

Exempel 1 - badrumsrenovering med ROT: Hantverkaren fakturerar 80 000 kr i arbetskostnad. ROT-avdraget blir 30 procent, alltså 24 000 kr. Du betalar 56 000 kr och företaget begär resten från Skatteverket. Eftersom 24 000 kr ligger under taket på 50 000 kr har du fortfarande utrymme kvar.

Exempel 2 - städning med RUT: Du köper hemstädning för 10 000 kr i arbetskostnad under året. RUT-avdraget blir 50 procent, alltså 5 000 kr. Du betalar 5 000 kr själv.

Exempel 3 - kombinerat tak: Du gör en större renovering och maxar ROT med 50 000 kr i avdrag. Då har du 25 000 kr kvar inom det gemensamma taket på 75 000 kr. Köper du RUT-tjänster för 50 000 kr i arbetskostnad blir avdraget 25 000 kr, vilket precis ryms. Allt över det får du betala fullt pris för.